Wysokości składek ZUS dla B2B w 2026 r. Sprawdź, z jakimi wydatkami musisz się liczyć, jeśli założysz firmę

Przejście z etatu na współpracę B2B oznacza, że składki na ubezpieczenia społeczne stają się jednym z głównych kosztów stałych prowadzenia firmy. W 2026 roku pełne składki społeczne (tzw. Duży ZUS) wynoszą 1 926,76 zł miesięcznie z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym, a do tego dochodzi składka zdrowotna. Sprawdź, ile zapłacisz i z jakich ulg możesz skorzystać.

W 2026 roku minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne dla osób opłacających tzw. duży ZUS wynosi 5 652 zł. Same składki emerytalna, rentowa i wypadkowa wynoszą łącznie 1 649,82 zł miesięcznie. Jeśli zdecydujesz się również na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, suma tych składek wzrośnie do 1 788,29 zł.

Do tego, jeśli podlegasz obowiązkowi ich opłacania, dochodzą składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy w wysokości 138,47 zł miesięcznie. W typowym wariancie łączny koszt (ubezpieczenia społeczne wraz z funduszami) wynosi więc 1 788,29 zł miesięcznie bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego albo 1 926,76 zł z ubezpieczeniem chorobowym. Składka zdrowotna jest zawsze liczona osobno.

Wysokość składki zdrowotnej zależy przede wszystkim od wybranej formy opodatkowania.

• Skala podatkowa – 9% dochodu (nie mniej niż 314,96 zł za styczeń 2026 i 432,54 zł miesięcznie przez resztę roku).

• Podatek liniowy – 4,9% dochodu (z minimalnym progiem 314,96 zł w styczniu 2026 i 432,54 zł miesięcznie przez pozostałą część roku).

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – kwota zryczałtowana zależna od rocznego przychodu. W 2026 roku wynosi ona 498,35 zł miesięcznie przy przychodach do 60 tys. zł rocznie, 830,58 zł przy przychodach powyżej 60 tys. zł i nieprzekraczających 300 tys. zł oraz 1495,04 zł po przekroczeniu 300 tys. zł).

  Reklama

Pamiętaj też, że ulga na start i preferencyjne składki ZUS dotyczą składek na ubezpieczenie społeczne, a nie ubezpieczenia zdrowotnego. Nawet korzystając z tych ulg, co do zasady nadal opłacasz składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Nie każdy przedsiębiorca czy przedsiębiorczyni musi od początku opłacać pełne składki. To, jak poszczególne ulgi wpływają na wysokość składek ZUS, zależy przede wszystkim od tego, jak długo prowadzisz działalność i czy spełniasz warunki przewidziane dla danego rozwiązania.

• Ulga na start – przez maksymalnie 6 miesięcy kalendarzowych nie opłacasz składek społecznych, a jedynie składkę zdrowotną. Możesz z niej skorzystać, jeśli rozpoczynasz działalność po raz pierwszy albo wracasz do niej po co najmniej 60 miesiącach od ostatniego zawieszenia lub zakończenia działalności. Nie możesz też wykonywać dla byłego pracodawcy tych samych czynności, które były przez Ciebie wykonywane dla niego na etacie w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

• Preferencyjne składki – po uldze na start możesz przez 24 miesiące kalendarzowe opłacać składki społeczne od niższej podstawy. W 2026 roku wynoszą one 420,86 zł miesięcznie bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego lub 456,18 zł z tym ubezpieczeniem (kwoty te nie obejmują obowiązkowej składki zdrowotnej). Także tutaj obowiązują warunki dotyczące wcześniejszego prowadzenia działalności i współpracy z byłym pracodawcą.

  Reklama

• Mały ZUS Plus – wysokość składek społecznych jest uzależniona od dochodu osiągniętego w poprzednim roku. Z rozwiązania mogą skorzystać przedsiębiorcy, których roczny przychód nie przekroczył 120 tys. zł, przy spełnieniu pozostałych ustawowych warunków.

Warunek dotyczący pierwszej działalności albo co najmniej 60-miesięcznej przerwy dobrze pokazuje, że kwestię ulg warto sprawdzić jeszcze przed rejestracją firmy. Jeśli dopiero chcesz rozpocząć działalność, na Firmove.pl możesz z pomocą interaktywnego asystenta wypełnić wniosek o wpis do CEIDG. Możesz też skorzystać ze wsparcia księgowej, która wyjaśni Ci wszystkie kwestie związane z formą opodatkowania i obowiązkami przedsiębiorcy.

Przy negocjowaniu stawki na kontrakcie B2B składki na ubezpieczenie społeczne, składka zdrowotna oraz podatek są obciążeniami, które musisz uwzględnić po swojej stronie. Wyższa kwota na fakturze nie oznacza więc automatycznie wyższego dochodu netto.

Przed rezygnacją z etatu warto skalkulować realny zysk po odjęciu podatku, składek i kosztów prowadzenia działalności. Znaczenie ma również to, czy na początku będziesz mieć prawo do ulgi na start lub preferencyjnych składek ZUS (tzw. Małego ZUS-s) – różnica między obciążeniami początkującego przedsiębiorcy a pełnymi składkami ZUS może być znaczna.

Zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne można rozliczyć na dwa sposoby. Przy skali podatkowej i podatku liniowym możesz zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów albo odliczyć od dochodu. Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych możesz natomiast odliczyć zapłacone składki społeczne od przychodu. Tej samej składki nie można oczywiście rozliczyć jednocześnie na dwa sposoby.

Odmienne zasady obowiązują w przypadku składki zdrowotnej. Przy skali podatkowej nie można jej odliczyć. Przy podatku liniowym zapłacone składki zdrowotne możesz zaliczyć do kosztów albo odliczyć od dochodu – w 2026 roku łącznie do limitu 14 100 zł. Przy ryczałcie można odliczyć od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych.

To istotny element kalkulacji opłacalności kontraktów B2B, ponieważ sama nominalna wysokość składek nie pokazuje jeszcze ich ostatecznego wpływu na rozliczenie podatkowe przedsiębiorcy.

Składka chorobowa jest dla przedsiębiorcy lub przedsiębiorczyni dobrowolna. Jej terminowe opłacanie może dawać prawo m.in. do zasiłku chorobowego i macierzyńskiego, jeśli spełnione są ustawowe warunki uzyskania tych świadczeń. Dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, która nie jest objęta prawami pracowniczymi przysługującymi na etacie, bywa to rozsądne zabezpieczenie – zwłaszcza przy planach rodzicielskich.

Dobrowolna składka chorobowa wynosi 2,45% podstawy wymiaru, a decyzję o jej opłacaniu warto przemyśleć już na starcie prowadzenia biznesu, bo od ciągłości ubezpieczenia chorobowego zależy szybsze nabycie prawa do świadczeń.

/Artykuł sponsorowany/